פורום עבירות מס

לצערי הרב, עקב קשיים כלכליים נאלצתי לעבוד במשך כמעט שנה בשחור, ומסרתי תמורת העבודה ללקוחות קבלות שהדפסתי בעצמי. האם אני יכול לדווח על הכל, לשלם על המס ולסגור את הסיפור ללא כתב אישום?

רונן שלום,
במקרה של עבודה בשחור מדובר בעבירות פליליות של העלמת מס.
ניתן לפנות לרשות המסים בהליך גילוי מרצון, במסגרתו הינך משלם את המסים והינך מקבל חסינות מפני הליכים פלילים.
ניתן לקרוא על הליך גילוי מרצון בהרחבה באתר של משרדי: keren-law.co.il
בהצלחה
קרן זרקו זמיר, עו״ד

מנהל הפורום: קרן זרקו זמיר- משרד עורכי דין  053-9428444

המידע המוצג כאן אינו מהווה ייעוץ משפטי ו/או המלצה מכל סוג ו/או חוות דעת, מומלץ לפנות לייעוץ מקצועי טרם נקיטת כל הליך. כל הסתמכות על המידע המוצג כאן היא באחריותך בלבד. הגלישה באתר היא בכפוף לתקנון האתר

רציתי לשאול האם אדם המואשם בעבירות מס עלול למצוא את עצמו במאסר בפועל והאם זה תלוי בהיקף הכספים? תודה

שאול שלום רב,
תיקי המסים מסתיימים פעמים רבות במאסר בפועל. התוצאה העונשית תלויה במספר גורמים:
סוג העבירות: מהותיות או טכניות, היקף המסים. הגורם החשוב ביותר הינו האם המחדלים הוסרו, כלומר האם שולמו המסים בסופו של יום.
בהצלחה,
קרן זרקו זמיר, עו"ד

המידע המוצג כאן אינו מהווה ייעוץ משפטי ו/או המלצה מכל סוג ו/או חוות דעת, מומלץ לפנות לייעוץ מקצועי טרם נקיטת כל הליך. כל הסתמכות על המידע המוצג כאן היא באחריותך בלבד. הגלישה באתר היא בכפוף לתקנון האתר

שלום רב, אני עובדת בשתי עבודות ונמצאת במצב כלכלי לא טוב. אני מפרנסת לבדי 3 ילדים, והאבא בכלל לא בתמונה, גם לא משלם מזונות. עשיתי תיאום מס לשתי העבודות ואני מרוויחה כעשרת אלפים שקלים ברוטו בחודש. לפני כמה חודשים לקחתי עבודה נוספת במתן שיעורים פרטיים לחמישה ילדים. לא הצהרתי על כך, ואני מקבלת מזומן בסוף כל חודש, שאני לא מפקידה לבנק אלא משתמשת לקניות בסופר ולתשלום חשבונות. האם מדובר בעבירת מס? האם אני יכולה להיאסר בגלל דבר כזה?

שלום רב,
קבלת הכנסות ללא דיווח ותשלום המס הינה עבירת מס פלילית.
העונש בגין עבירות של העלמות מס על פי סעיף 220 לפקודת מס הכנסה הינו עד שבע שנות מאסר.
ככל שמדובר בהיקפי כספים זניחים סביר שלא תרצי עונש מאסר מאחורי סורג ובריח. התוצאה העונשית בסופו של יום בתיקים כאלו תלויה מאוד בהיקף העלמה ובתקופה בה היא נמשכת.
בהצלחה,
קרן זרקו זמיר, עו"ד

המידע המוצג כאן אינו מהווה ייעוץ משפטי ו/או המלצה מכל סוג ו/או חוות דעת, מומלץ לפנות לייעוץ מקצועי טרם נקיטת כל הליך. כל הסתמכות על המידע המוצג כאן היא באחריותך בלבד. הגלישה באתר היא בכפוף לתקנון האתר

הואשמתי שאני מנפיק חשבוניות פיקטיביות בשנת 2001 הייתי במעצר כ10 ימים שוחררתי ולא הוגש נגדי כתב אישום לא הוגשה תביעה נגדי
רשום שאני חייב למס הכנסה ולמע"מ סכומים.
אשתי פועלת נקיון ועובדת כמפרנסת למשפחה ועיקלו לה בימים אלה את חשבון הבנק.
מבקש דרך לצאת מהסוגיה.

סלמאן שלום רב,
לעיתים ישנם מקרים בהם חומר הראיות אינו מספיק לצורך הגשת כתב אישום פלילי, אולם מספיק לצורך הוצאת שומה אזרחית.
כלומר בהחלט יכול להיות מצב בו כנגד אדם מוצאת שומת מס , מבלי שיינקטו הליכים פליליים.
ככל שהוצאה שומה לפני שנים, ולא הגשת השגה/ערעור,השומה הפכה סופית.
כעת נוקטת רשות המסים בהליכי גבייה, ועל כן עיקלה את חשבון הבנק.
לצורך בחינת התיק ומתן תשובות קונקרטיות, עליך להגיע לפגישת ייעוץ במשרדי עם כל החומר שברשותך.
בהצלחה,
קרן זרקו זמיר, עו"ד

המידע המוצג כאן אינו מהווה ייעוץ משפטי ו/או המלצה מכל סוג ו/או חוות דעת, מומלץ לפנות לייעוץ מקצועי טרם נקיטת כל הליך. כל הסתמכות על המידע המוצג כאן היא באחריותך בלבד. הגלישה באתר היא בכפוף לתקנון האתר

שלום, לבעלי מרפאה פרטית והוא לא דיווח על הכנסות מחודשים אפריל עד אוגוסט. האם ניתן לדווח על זה בדו"ח השנתי או באיחור?

חגית שלום רב,
הכנסות מדווחת גם למס הכנסה וגם למע"מ.
1. הדיווח למע"מ הוא חודשי או דו חודשי וככל שבעלך לא דיווח ושילם את המע"מ במועד, הוא עבר עבירה פלילית של אי דיווח במועד, על פי סעיף 117(א)(6) לחוק מע"מ.מומלץ במקרה זה לדווח ולשלם את המע"מ בהקדם ולבקש לשלם קנס מנהלי. בדרך זו ניתן יהיה למנוע הגשת כתב אישום כנגדו.
2. הדיווח למס הכנסה הינו שנתי, ועל ההכנסות של שנת 2014, מדווחים בדוח שנתי רק בשנת 2015. ככל שכוונתך לתשלום מקדמות, גם כאן מומלץ לדווח בהקדם ולשלם המקדמות בהקדם שכן גם כאן מדובר על עבירה פלילית.
בכל מקרה יש לקחת בחשבון כי לתשלום המס באיחור, יתלוו גם תשלומי ריבית הצמדה וקנסות.
בהצלחה,
קרן זרקו זמיר, עו"ד

המידע המוצג כאן אינו מהווה ייעוץ משפטי ו/או המלצה מכל סוג ו/או חוות דעת, מומלץ לפנות לייעוץ מקצועי טרם נקיטת כל הליך. כל הסתמכות על המידע המוצג כאן היא באחריותך בלבד. הגלישה באתר היא בכפוף לתקנון האתר

שלום, אני עוסק פטור, ועובד גם כשכיר. לפני כשנה, אמי ביקשה ממני שאתן לה חשבונית עבור עבודת פרילנסר שביצעה, כיוון שהיא לא מחזיקה בחשבוניות ונחשבת כשכירה. בלית ברירה, הוצאתי חשבונית על סכום של 6,500 שקלים, וכתבתי "הדרכה". השם על החשבונית היה שלי, אבל השיק ניתן על שמה. האם דבר כזה עלול להיחשב כעבירת מס? אני מאוד דואג, אני עוסק פטור וכמעט לא עושה עבודות עצמאיות. השנה עשיתי עבודה אחת בגובה של 500 שקלים בלבד. מה כדאי לעשות? תודה רבה,

שלום רב,
הוצאת חשבונית עבור אדם אחר הינה עבירת מס חמורה.
שכן מי שמפיק את החשבונית חייב להיות נותן השרות, ולא אחר במקומו.
אפשר לנקוט בהליך גילוי מרצון, אך ככל שמדובר במעשה חד פעמי, בסכום המצוין, הייתי מציעה לזנוח את העניין ולא לחזור על כך.
להבא ככל שאמך מבצעת עסקאות שתפתח תיק במס ברשות המסים ותנפיק חשבוניות בעצמה.
בהצלחה
קרן זרקו זמיר, עו"ד

המידע המוצג כאן אינו מהווה ייעוץ משפטי ו/או המלצה מכל סוג ו/או חוות דעת, מומלץ לפנות לייעוץ מקצועי טרם נקיטת כל הליך. כל הסתמכות על המידע המוצג כאן היא באחריותך בלבד. הגלישה באתר היא בכפוף לתקנון האתר

שלום רב..
עשיתי טיפול קוסמטי אצל מישהי וכיום אני רוצה לתבוע אותה על נזק שנעשה לי. היא עובדת רק במזומן לא מקבלת שיקים לא מקבלת אשראי וכששאלתי לגבי התשלום היא גרמה לי להבין שזה עבודה מהצד. לא קיבלתי קבלה גם לאחר שביקשתי. האם עומדת לזכותי האפשרות לתבוע אותה? כיצד אני יכולה לעשות זאת? האם עליי לדווח למס הכנסה על כך?

מנהל הפורום: קרן זרקו זמיר- משרד עורכי דין  053-9428444

בת אל שלום רב,
ככל שנגרם לך נזק את יכולה לתבוע. אין לזה כל קשר לענייני מסים אלא לתחום הנזיקין.
בנוסף ככל שאת מעוניינת להלשין על הקוסמטיקאית את יכולה לפנות לקו הצדק של רשות המסים ולמסור פרטים. כמובן שאינך חייבת זה עניין של בחירה.
בהצלחה
קרן זרקו זמיר, עו״ד

מנהל הפורום: קרן זרקו זמיר- משרד עורכי דין  053-9428444

המידע המוצג כאן אינו מהווה ייעוץ משפטי ו/או המלצה מכל סוג ו/או חוות דעת, מומלץ לפנות לייעוץ מקצועי טרם נקיטת כל הליך. כל הסתמכות על המידע המוצג כאן היא באחריותך בלבד. הגלישה באתר היא בכפוף לתקנון האתר

בעלה של סלסי נפטר ב2010 . המנוח השאיר רק חובות.עכשיו קיבלה מכתב ליורשים של בעלה צריכים לשלם 500 שח למע"מ. האם יכולים לעשות צעדים נגדה על החוב. תודה

מנהל הפורום: קרן זרקו זמיר- משרד עורכי דין  053-9428444

סלסי שלום,
עיזבון המוריש, כלומר היורשים, חייבים בחובות המוריש, בהנחה שהמוריש הותיר אחריו נכסים כלשהם.
היורשים לא חייבים באופן אישי לשלם על חובות המוריש, אלא רק ככל שהמוריש הוריש להם כספים ו/או נכסים.
כלומר אם המוריש הותיר רק חובות אז מע״מ לא יוכלו לגבות את החוב.
בהצלחה
קרן זרקו זמיר, עו״ד

מנהל הפורום: קרן זרקו זמיר- משרד עורכי דין  053-9428444

המידע המוצג כאן אינו מהווה ייעוץ משפטי ו/או המלצה מכל סוג ו/או חוות דעת, מומלץ לפנות לייעוץ מקצועי טרם נקיטת כל הליך. כל הסתמכות על המידע המוצג כאן היא באחריותך בלבד. הגלישה באתר היא בכפוף לתקנון האתר

שלום לעו"ד, אני נחקרתי בגין עבירת מס, לאחר שרואה החשבון שלי הטעה אותי, וגרם לכך שהמס לא שולם במועד. בחקירה אמרו לי שככל הנראה אני אקבל קנס מנהלי בלבד. רציתי לדעת מה זה אומר? האם זה אומר שאני לא אשפט? האם יהיה לי רישום פלילי? תודה

אבידן שלום רב,
קנס מנהלי היו קנס שתכליתו להמיר הליך פלילי. הקנס המנהלי דומה במהותו לכופר, אלא שהקנס המנהלי מוטל בעבירות הטכניות כגון אי הגשת דוח במועד, ואילו הכופר מוטל בעבירות המהותיות של העלמות מס.
ככל שמוטל קנס מנהלי בטרם נקיטת הליכים פליליים המשמעות הינה כי לא יוגש כתב אישום, שכן הקנס המנהלי מחליף את ההליך הפלילי.
יצוין כי לעתים גם לאחר שהוגש כתב אישום ניתן להמירו בקנס מנהלי.
המרת כתב האישום בקנס מנהלי (בטרם הגשתו או לאחר הגשתו) תלוי במספר גורמים, בעיקר בשאלה אם הוסרו המחדלים.
בהצלחה
קרן זרקו זמיר, עו"ד

המידע המוצג כאן אינו מהווה ייעוץ משפטי ו/או המלצה מכל סוג ו/או חוות דעת, מומלץ לפנות לייעוץ מקצועי טרם נקיטת כל הליך. כל הסתמכות על המידע המוצג כאן היא באחריותך בלבד. הגלישה באתר היא בכפוף לתקנון האתר

שלום רב, לאחרונה גיליתי שהשותף העסקי שלי לא שילם מע"מ במהלך השנה האחרונה. עכשיו הוא זומן לחקירה וגם אני. לי לא היה מושג על מעשיו, אני שהיתי בחו"ל כ-80% מהזמן בתקופה המדוברת, וסמכתי עליו שהוא מטפל בכל העניינים מול רשויות המס. האם יכולים להאשים אותי בעבירות גם אם לא היתה לי יד בדבר, רק בגלל שאני שותף בחברה? אודה על תשובה מהירה בעניין.

עודד שלום רב,
התשובה לשאלתך ארוכה מאוד ומרוכבת מאוד, ותלויה בהרבה מאוד מבחנים ומשתנים שנקבעו בפסיקה, שחסרים לי בפנייתך.
לתשובות שתתן בחקירה השפעה קריטית על השאלה הקריטית האם ינקטו נגדך הליכים פלילים ויוגש נגדך כתב אישום, ולכן הייתי ממליצה בחום להתייעץ עם עו"ד בקיא בתחום לפני החקירה.
בברכת שנה טובה
קרן זרקו זמיר, עו"ד

המידע המוצג כאן אינו מהווה ייעוץ משפטי ו/או המלצה מכל סוג ו/או חוות דעת, מומלץ לפנות לייעוץ מקצועי טרם נקיטת כל הליך. כל הסתמכות על המידע המוצג כאן היא באחריותך בלבד. הגלישה באתר היא בכפוף לתקנון האתר

שלום, אני עובד בעסק של מזון, אני שם לב שכשהבוס שלי עובד על הקופה, הוא לא תמיד מדפיס הכל ולפעמים שם שטרות בכיס. האם אני חייב לדווח עליו? והאם אני שותף לדבר עבירה?

ארז שלום,
אין כל חובת דיווח על העלמת מס. גם כאשר מדובר במעסיק שלך.
אם אתה רק רואה שההכנסות לא מודפסות זה לא הופך אותך לעבריין, אך ככל שגם אתה אינך מדפיס את ההכנסות אתה נחשב למסייע. כלומר הינך מסייע למעסיק שלך להתחמק מתשלום מס.
בברכת שנה טובה
קרן זרקו זמיר, עו"ד

המידע המוצג כאן אינו מהווה ייעוץ משפטי ו/או המלצה מכל סוג ו/או חוות דעת, מומלץ לפנות לייעוץ מקצועי טרם נקיטת כל הליך. כל הסתמכות על המידע המוצג כאן היא באחריותך בלבד. הגלישה באתר היא בכפוף לתקנון האתר

שלום רב, רציתי לשאול האם עונש מאסר בגלל עבירות מס תלוי בהיקף הכספים או בסוג העבירה? ומתי נשלח אדם לכלא במקרה כזה?

דגנית שלום,
ככלל בשל עבירות מס חמורות כגון: דיווחים כוזבים, חשבוניות פיקטיביות, העלמת מס וכו' נגזרים עונשי מאסר בפועל. כמובן שיש מקרים יוצאים מן הכלל ויכול והתיק יסתיים בעבודות שירות או בעונשים אחרים אבל הדבר מורכב ומשתנה בהתאם לתיק ולנסיבותיו.
העונש הנגזר בשל עבירות מס תלוי במספר גורמים עיקריים:
1. האם הוסר המחדל - כלומר האם המס שהועלם שולם.
2. היקף העבירות.
3. משך התקופה בה נעברו העבירות.
4. סכומי העלמת המס.
5. עבר נקי או עבר פלילי.
הפרמטר המשמעותי ביותר עבור העונש הינו האם שולם המס.
בהצלחה,
קרן זרקו זמיר, עו"ד

המידע המוצג כאן אינו מהווה ייעוץ משפטי ו/או המלצה מכל סוג ו/או חוות דעת, מומלץ לפנות לייעוץ מקצועי טרם נקיטת כל הליך. כל הסתמכות על המידע המוצג כאן היא באחריותך בלבד. הגלישה באתר היא בכפוף לתקנון האתר

שלום,

אני שכיר ולפני שבוע הודיע לנו המעסיק כי עשה טעות בדיווח למס הכנסה ולא נגבה מהעובדים הסכום שאמור להיגבות למס הכנסה.
כיום, הודיע המעסיק כי יגבה רטרואקטיבית מתחילת שנת 2014 את ההפרשים מכל עובד וכי המעסיק "יבוא לקראת העובדים וישתתף חצי-חצי עם העובדים".
רציתי לדעת אם מותר למעסיק לעשות כזה דבר ואם זו לא בעיה שהמעסיק אמור לפתור מול מס הכנסה. למה אני, כעובד, צריך לשלם אלפי שקלים על טעות שהמעסיק עשה?! (ברור לי שזה כסף שהייתי אמור לשלם למס הכנסה בכל מקרה אבל האם אני יכול לגרום למעסיק לפתור את זה מול מס הכנסה מבלי לערב את העובדים, הרי שזו טעות של המעסיק ולא של העובדים).
תודה רבה,

ערן שלום רב,
כאמור ברור לך בפנייתך שאת תשלום המס בגין המשכורות שלך אתה צריך לשלם, בעוד המעסיק רק מנכה מהשכר את המס ומשלם אותו.
ללא ספק מדובר במקרה לא נעים ובעייתי, אם זאת אין מנוס מהעניין. המעסיק בא לקראתך ומשלם מחצית מהמס שלך במקומך וזה יפה מצידו.
בהצלחה
קרן זרק זמיר, עו"ד

המידע המוצג כאן אינו מהווה ייעוץ משפטי ו/או המלצה מכל סוג ו/או חוות דעת, מומלץ לפנות לייעוץ מקצועי טרם נקיטת כל הליך. כל הסתמכות על המידע המוצג כאן היא באחריותך בלבד. הגלישה באתר היא בכפוף לתקנון האתר

לפני שבועיים בערך, אבד לי פנקס הקבלות של העסק וגם המחשב עם כל הרישומים של הלקוחות שלי. מה אני עושה עכשיו? אני חושש שיבואו לעשות לי ביקורת מס ויאשימו אותי על העלמה או עבירת מס. האם אפשר להציל את המצב? תודה

ראובן שלום,
אינני יודעת באיזה מחזור מדובר והאם מדובר בלקוחות קבועים.
בעל מקרה אני ממליצה כי תפעל לשחזור החשבוניות . על פי התשלומים / תקבולים תשחזר את הלקוחות ותפנה אליהם לצורך שיחזור החשבוניות. ככל שהדבר בלתי אפשרי הייתי מדווחת דיווח משוער למע״מ ומס הכנסה תוך מתן גילוי כי מדובר בהערכה ושיערוך. וכל זאת על מנת למזער סיכון להליכים פליליים.
בהצלחה
קרן זרקו זמיר, עו״ד


מנהל הפורום: קרן זרקו זמיר- משרד עורכי דין  053-9428444

המידע המוצג כאן אינו מהווה ייעוץ משפטי ו/או המלצה מכל סוג ו/או חוות דעת, מומלץ לפנות לייעוץ מקצועי טרם נקיטת כל הליך. כל הסתמכות על המידע המוצג כאן היא באחריותך בלבד. הגלישה באתר היא בכפוף לתקנון האתר

לעורך דין שלום רב. במשך השנתיים האחרונות אני מנקה בתים באופן פרטי ומקבלת תשלום בשחור. כל הזמן הזה הייתי ממש צריכה את הכסף ולא יכולתי לוותר על אף שקל. אבל היום ברוך השם המצב שלי יותר טוב ואני רוצה לשלם מיסים למדינה. האם אני יכולה לשלם עכשיו, או שיעשו לי בעיות? תודה

שולה שלום רב,
וודאי שאפשר לשלם מס עבור השנים בהם הוא לא שולם, אך מומלץ לעשות זאת בדרך הנכונה.
ככל שתפני במסלול רגיל את חשופה להליכים פליליים, חקירה, כתב אישום בגין העלמות מס, הואיל ותשלום המס אינו מייתר את הפליליות שבמעשה.
ישנו הליך שנקרא "הליך גילוי מרצון". במסגרת הליך זה את מדווחת על אי תשלום המס בשנתיים האחרונות משלמת את המס ומקבלת חסינות מפני הליכים פלילים.
על מנת שלא תמצאי בחשיפה פלילית, מומלץ לנקוט בהליך זה ולהיות מיוצגת על ידי עו"ד בקיא התחום המסים.
בהצלחה,
קרן זרקו זמיר, עו"ד

המידע המוצג כאן אינו מהווה ייעוץ משפטי ו/או המלצה מכל סוג ו/או חוות דעת, מומלץ לפנות לייעוץ מקצועי טרם נקיטת כל הליך. כל הסתמכות על המידע המוצג כאן היא באחריותך בלבד. הגלישה באתר היא בכפוף לתקנון האתר