פורום מיסוי מקרקעין

עו"ד ורו"ח אביסרור-שמעוני חיה

053-9368604

משרד עו"ד ורו"ח חיה אביסרור שמעוני הינו משרד בוטיק בעל מומחיות רחבה וראייה מקיפה על עולם המס האזרחי והעולם החשבונאי משרדנו עוסק במיסוי מקרקעין, מס הכנסה, מיסוי בינלאומי, מע"מ, ביטוח לאומי וכן במיצוי זכויות רפואיות אל מול המוסד לביטוח לאומי וחברות ביטוח.

 

המשרד מספק ללקוח ייעוץ המשתרע מעבר לתחום הצר של דיני מס ומותאם לכלל היבטי המס הן לטווח הקצר והן לטווח הארוך.

כמו כן, מותאמים ללקוח ייעוץ ואסטרטגיה שהינם אופטימאליים למכלול צרכיו, ונחסכים תשלומי מיסים מיותרים, הסתבכויות ותאונות מס.

 

המשרד משמש כתובת מקצועית עבור עורכי דין, רואי חשבון ויועצי מס, כתמיכה מקצועית והוא אף פתוח לשיתופי פעולה עם משרדי עו"ד, יועצי מס, רואי חשבון ונותני שירותים אחרים.

שאל את עורכי הדין וקבל מענה ללא עיכוב

המייל לא יפורסם בפורום
ישלח למנהל הפורום/לא יפורסם
תאריך הרכישה לצורך חישוב מס שבח
ליאור
25/2/2024 14:36
ליאור
25/2/2024 14:36
בקניית קרקע ובנייה עצמית של בית האם תאריך הרכישה הקובע לצרכי מס שבח הוא תאריך רכישת הקרקע או תאריך סיום הבניה? נניח הקרקע נרכשה ב1980 והבניה הסתיימה ב1990. על פי איזה שנה תחושב הליניאריות במכירת הנכס כדירה שניה?
יום רכישה
רו"ח ועו"ד אביסרור-שמעוני
28/2/2024 11:52
רו"ח ועו"ד אביסרור-שמעוני
28/2/2024 11:52
שלום רב,
שאלתך מעט מבולבלת ואנסה לעשות סדר-
המועד שבו תיחשב הדירה כדירת מגורים לצורכי מס שבח הוא מועד סיום הבניה.
לגבי ימי רכישה בחישוב המס- יום רכישת הקרקעי יהיה יום הרכישה וכל ההשבחות/ עלויות הבניה יחושבו בהתאם למועדים בהם הוצאו
תשלום מס בהחלפה בין דירות באותו שווי
אביעד
3/3/2024 21:02
אביעד
3/3/2024 21:02
שתי הדירות נמסרו 2010 כשהם חדשות
כדאיות מכירת קרקע חלקית או מלא
שלומית
25/2/2024 0:51
שלומית
25/2/2024 0:51
על הקרקע שניתן לבנות עליה שתי יחידות קיים בית ישן,
האם נכון למכור הכל או למכור חלק ובשלב מאוחר למכור את החלק השני (האם יש צורך להמתין בין המכירות?) ו/או להשאירו עבורי ? הבית עבר בירושה בשנת 67 כשאבי נפטר ובשנת 90 אימי העבירה לי במתנה את השאר. איך נכון לפעול בהיבט המיסוי ?
כדאיות עסקה
רו"ח ועו"ד אביסרור-שמעוני
28/2/2024 11:55
רו"ח ועו"ד אביסרור-שמעוני
28/2/2024 11:55
שלום רב
הפורום לא דן או נותן תשובות בסוגיות של כלכליות העסקה.
יתרה מכך, מציעה בחום לפנות לייעוץ אישי מאחר שתחשיבי מיסוי דורשים נתונים נוספים שאינם מופיעים בשאלה.
אין ספק שהיבטי מיסוי תורמים בסוף היום לכדאיות כלכלית של העסקה
שאלה על מס רכישה - דירה שנייה
דני
24/2/2024 20:08
דני
24/2/2024 20:08
שלום.

האם במידה וקונים דירה שניה, מוכרים בהמשך את אחת משתי הדירות, קונים דירה אחרת כך שסה"כ נותרות שוב שתי דירות, משלמים 8% מס רכישה גם ברכישה של דירה שניה בפעם הראשונה וגם 8% מס רכישה ברכישה של דירה שניה בפעם הנוספת?‎
המשך שאלה
דני
26/2/2024 17:02
דני
26/2/2024 17:02
האם חובה למכור את הדירה השניה לפני רכישה של דירה שניה חלופית או ששוב אפשר לעשות את זה בטווח של 18 חודשים?
והאם אפשר לקזז מס רכישה של דירה שניה מול מס שבח של דירה שניה שנמכרת?
מס רכישה על דירה נוספת
רו"ח ועו"ד אביסרור-שמעוני
28/2/2024 11:58
רו"ח ועו"ד אביסרור-שמעוני
28/2/2024 11:58
שלום רב,
המקרה בו יכול אדם להנות ממדרגות מס רכישה של דירה יחידה כאשר בבעלותו דירה נוספת הוא מקום בו לאחר רכישת הדירה החדשה עדיין הדירה היחידה טרם נמכרה והיא תימכר תוך 18 חודשים במקרה כזה על אף העובדה שבו זמנית הוא מחזיק בשתי דירות הוא ימוסה בהתאם למדרגות מס רכישה של דירה יחידה. במקרה שציינת בשאלת ישולם מס רכישה של דירה נוספת מאחר והוא לא עונה על המקרה שציינתי
ראה תשובה שלי - שאלה שנשאלה פעמיים
רו"ח ועו"ד אביסרור-שמעוני
28/2/2024 12:12
רו"ח ועו"ד אביסרור-שמעוני
28/2/2024 12:12
לרכוש ולמכור ברצף דירה יחידה כמשפר דיור
אנדי
22/2/2024 11:36
אנדי
22/2/2024 11:36
שלום, האם ניתן לרכוש ולמכור מס' פעמים ברצף דירה יחידה כמשפר דיור, ולא לשלם מס שבח בכל פעם, בנוכחות שליש דירה במקביל? ומס רכישה?
מכירות סמוכות וחשיפה לטענת עסק או עסקת אקראי
רו"ח ועו"ד אביסרור-שמעוני
28/2/2024 12:01
רו"ח ועו"ד אביסרור-שמעוני
28/2/2024 12:01
שלום רב,
מוצע מאד להימנע מריבוי מכירות ורכישות בסמיכות זמנים מאחר שקיימת חשיפה לטענה של רשות המיסים כי המדובר בפעילות עסקית או בעסקת אקראי בעלת אופי מסחרי שתגרור חיוב במס שולי, במעמ וכמובן מס רכישה ללא קשר.
מוצע לתכנן עם יועץ מיסוי מקרקעין את תדירות המכירות המתוכננות
1/3 ב-2 דירות ירושה - האם משפיע על ההגדרה של דירה יחידה לצורך מס שבח ורכישה
Yasmin
20/2/2024 16:05
Yasmin
20/2/2024 16:05
בבעלותי 2 דירות שהתקבלו בירושה כאשר בכל דירה אני מחזיקה ב- 1/3.
מעבר לכך, יש לי דירת מגורים שנרכשה לאחר קבלת הירושה.
האם בעת מכירת דירת המגורים אחויב במס שבח?
האם בעת רכישת דירת מגורים חליפית אזכה לתשלום מס מופחת בגין ״דירה יחידה״?
תודה
דירה יחידה לצורכי מס שבח
רו"ח ועו"ד אביסרור-שמעוני
28/2/2024 12:06
רו"ח ועו"ד אביסרור-שמעוני
28/2/2024 12:06
שלום רב,
שני השלישים שבבעלותך בנוסף על הדירה אותה את מבקשת למכור לא יפגעו בזכאותך לקבלת פטור ממס שבח ובתנאי שאת עונה על יתר התנאים המנויים בסעיף 49(ב)2 לחוק.עם זאת חשוב לדעת שכל אחד מהשלישים תמיד יהיה חייב במס בעת מכירתו בעתיד גם אם הם יהיו הדירה היחידה שלך
תשלום מס שבח במכירת דירה יחידה
אלכסיי
20/2/2024 12:42
אלכסיי
20/2/2024 12:42
ביוני 2020 רכשתי שטח (שטח חכור של המנהל שנרכש מאדם פרטי) לצורך בניית בית. החל מדצמ' 23 אני בונה בית שעומד בהגדרה של "דירה יחידה" (אין ברשותי או ברשות בת זוגתי נכסים נוספים). בהנחה ואהיה מעוניין למכור את הבית מייד בסיום הבניה, האם אדרש לשלם מס שבח ואם כן כיצד מחשבים אותו (מדובר ברכישה נפרדת של השטח ובניה עצמית)?
תודה רבה מראש
כיצד מחושב שבח בבית בבניה עצמית?
רו"ח ועו"ד אביסרור-שמעוני
28/2/2024 12:09
רו"ח ועו"ד אביסרור-שמעוני
28/2/2024 12:09
שלום רב,
רק מהיום שבו הסתיימה הבניה (קבלת טופס 4) יחשב הבית כבית מגורים.
כדי להנות מפטור ממס שבח של דירה יחידה יש לעמוד בכל התנאים המנויים בסעיף 49ב2 לחוק מיסוי מקרקעין כפועל יוצא אחד התנאים הוא אחזקה בדירה מיום סיום הבניה לתקופה של 18 חודשים לפיכך אם אתם מעוניינים בפטור ממס שבח אסור למכור את הדירה מיד ויש להמתין את התקופה שציינתי
החזר מס רכישה לנכה - אחרי כמה שנים?
עמי
17/2/2024 0:05
עמי
17/2/2024 0:05
שלום, בהנחה שאני רוכש דירה , אבל אינני מממש את הטבת מס הרכישה המופחת במועד הרכישה, לה אני זכאי כנכה, כמה שנים לאחר מועד הרכישה יתאפשר לי לבקש החזר? תודה
התיישנות שומה
רו"ח ועו"ד אביסרור-שמעוני
28/2/2024 12:11
רו"ח ועו"ד אביסרור-שמעוני
28/2/2024 12:11
שלום רב,
ניתן לתקן שומה כל עוד היא לא התיישנה. במיסוי מקרקעין שומה מתיישנת לאחר 4 שנים. במידה ובמועד הדיווח למיסוי מקרקעין לא ביקשת הטבת מס שהגיעה לך במועד הדיווח- תוכל להגיש בקשה לתיקון שומה בכפוף לתקופת ההתיישנות ולבקש החזר מס
תיקון שומת מס שבח - החזר לא התקבל
ערן
15/2/2024 19:24
ערן
15/2/2024 19:24
בעקבות הוצאות נוספות שהיו לנו (תשלום היטל השבחה) הגשנו לפני 3 חודשים בקשה לתיקון שומה. לא התקבל עדיין החזר וממחלקת גביה נמסר שהתיקון לא נבדק. תוך כמה זמן הם מחוייבים לתת תשובה? תודה
מענה לתיקון שומה
רו"ח ועו"ד אביסרור-שמעוני
28/2/2024 12:16
רו"ח ועו"ד אביסרור-שמעוני
28/2/2024 12:16
שלום רב,
ככלל,אין בחוק התייחסות לפרק הזמן בו נדרשת הרשות להשיב לבקשה לתיקון שומה ולצערי אנחנו עדים לסחבת איומה בטיפולים מעין אלו.
עם זאת, ככל שלא ישיבו לך מעבר לחצי שנה- כדאי ואף מוצע להפנות פניה באמצעות מערכת תלונות הציבור
מסים בפיצול דירת תמורה לשתי דירות קטנות
אבי
12/2/2024 21:18
אבי
12/2/2024 21:18
שלום רב,
ברשותנו דירה ההולכת להיהרס בקרוב בפרוייקט פינוי בינוי.
כרגע הבעלות משותפת לשני בתי אב (2 אחים ונשותיהם בחלקים שווים).
אנו רוצים בעצם להמיר את דירת התמורה לשתי דירות קטנות יותר- אחת לכל משפחה/בית אב.
מבינים כי נידרש לשלם את ההפרש בין חלקנו בתמורה לבין ערך הדירה החלופית ומס רכישה על הפרש זה.

השאלה האם נהיה חייבים במס נוסף (שבח, היטל כלשהו)?
אין לנו פטור ממס שבח ולא מדובר בירושה.
אודה מאוד לתשובה שתאיר את עינינו.
תמורה בפינוי בינוי
רו"ח ועו"ד אביסרור-שמעוני
28/2/2024 12:20
רו"ח ועו"ד אביסרור-שמעוני
28/2/2024 12:20
שלום רב,
ככל שמדובר בפרויקט של פינוי בינוי קבע המחוקק שבעלים משותפים באותה הדירה יהיו זכאים לדירת תמורה אחת כששיעורי ההחזקה של כל אחד מהם לא יעלו על השיעורים הקודמים.
במקרה זה אתם מבקשים לקבל שתי דירות קטנות חלף הדירה שהחזקתם
לפיכך, יחול מס רכישה לגבי החלק העודף על התקרה הקבועה בחוק וגם מעמ שתידרשו לשלם על אותו החלק
מס שבח בקניית קרקע לבניה עצמית
ישראל לנגנויער
6/2/2024 23:24
ישראל לנגנויער
6/2/2024 23:24
שלום וברכה, יש לי דירה אחת ורכשתי קרקע לבניה עצמית, עד מתי אוכל למכור את הדירה הראשונה בפטור ממס שבח?
מס שבח על קרקע
רו"ח ועו"ד אביסרור-שמעוני
10/2/2024 20:45
רו"ח ועו"ד אביסרור-שמעוני
10/2/2024 20:45
שלום,
רכישת קרקע לצורך בניה עצמית לא נחשבת כדירת מגורים.
כדי להנות מפטור ממס שבח של דירה יחידה תוכל למכור את דירתך הקיימת תוך 18 חודשים מסיום הבניה / טופס 4
מכירת דירה - מס שבח ומס רכישה
Natali
5/2/2024 22:03
Natali
5/2/2024 22:03
שלום, בן דודי רכש דירה מקבלן בשנת 2015. כשנתיים לאחר מכן ב2017 רכש דירה נוספת באותו הבניין מהקבלן. הקבלן פשט רגל וטרם התקבלה חזקה בדירה (טופס 4 התקבל כבר באוגוסט 2022). עכשיו הוא רוצה למכור את הדירה השניה שרכש בשנת 2017. האם יצטרך לשלם עליה מס שבח? ומה לגבי מס הרכישה שהיה אמור לשלם עליה כי רכש אותה בתור דירה שניה (הקפיאו לו בנתיים).
שאלה לא ברורה
רו"ח ועו"ד אביסרור-שמעוני
10/2/2024 20:47
רו"ח ועו"ד אביסרור-שמעוני
10/2/2024 20:47
שלום רב,
מוצע לפנות ליעוץ פרטי ולא להסתמך על יעוץ בהתכתבות. לא ברור אם לא התקבלה החזקה בדירה שנרכשה בשנת 2017 כיצד מבוקש למכור אותה?
מציעה לא להסתמך על יעוץ בהתכתבות מקרה כזה הוא מקרה קלאסי לתאונת מס
מס שבח על דירה חלופית בקניית דירה שלישית על הנייר
יעקב
4/2/2024 1:39
יעקב
4/2/2024 1:39
לקוח שלי עם שני דירות
כלומר
יש לו דירה ישנה נקרא לה א' שגר בה 6 שנים
לפני 3 שנים קנה דירה נוספת על הנייר כדירה חלופית נקרא לה ב'
קיבל עליה את החזקה לפני חודשיים ואמור למכור את הדירה א' כדי להיות פטור ממס רכישה על ב' ומס שבח על מכירת דירה א'
מה קורה אם עכשיו עוד לפני שמכר את דירה א' מעוניין לרכוש דירה נוספת ג' על הנייר שאותה הוא יחזיק במקביל לדירה ב' כלומר בסוף התהליך יישאר עם שני דירות ב' וג'
על דירה ג' ישלם מס רכישה זה ידוע
השאלה מה קורה לגבי הפטור ממס שבח על דירה א' לעניין ספירת הדירות
האם יהיה לו פטור כי זה דירה חלופית או שיגידו לו ברגע שיש לו דירה נוספת על הנייר כבר אין לו פטור ממס שבח על דירה א'
אשמח לקבל תשובה
תודה
האם יש מס רכישה על נכס מסחרי
דוד
31/1/2024 18:48
דוד
31/1/2024 18:48
האם יש מס רכישה בקנייה של נכס מסחרי על ידי 3 שותפים כאשר הקונים הם :
שליש נקנה על ידי חברה בע"מ
שליש נקנה על ידי חברה בע"מ 2
שליש נקנה על ידי אדם פרטי .
תודה
מס רכישה על נכס מסחרי
רו"ח ועו"ד אביסרור-שמעוני
10/2/2024 20:49
רו"ח ועו"ד אביסרור-שמעוני
10/2/2024 20:49
שלום רב,
אכן חל מס רכישה של 6% על נכס מסחרי מהשקל הראשון ללא כל רלוונטיות לשיעור הנרכש
מס שבח במקרה גירושין לדירה שלא נגור בה
ענת
30/1/2024 20:14
ענת
30/1/2024 20:14
זכינו במחיר למשתכן ואנחנו מתגרשים.
עדיין לא נכנסנו לבית ולא ניכנס.
רוצים להגיש ועדת חריגים ולמכור את הדירה עכשיו.
מה הדין לגבי מס שבח שהרי לא נגור בדירה בכלל.
מכירת דירה בה זכיתם במחיר למשתכן
רו"ח ועו"ד אביסרור-שמעוני
10/2/2024 20:51
רו"ח ועו"ד אביסרור-שמעוני
10/2/2024 20:51
שלום רב,
כדי להנות מפטור ממס שבח במכירת דירתכם היחידה היה עליכם להחזיק בה תקופה של 18 חודשים מיום קבלת טופס 4 / מסירת החזקה המוקדם מבינהם
מס שבח שתי דירות ושיפור דיור
ליאור מזרחי
27/1/2024 13:21
ליאור מזרחי
27/1/2024 13:21
ישיש ברשותי שתי דירות,
1. דירה למגורים נימצא בבעלותי כ 25 שנה
2. דירה להשקעה נימצאת בבעלותי כ 3 שנים
במידה ואני רוצה למכור את דירת המגורים ולשפר דיור האם אני ישלם מס שבח של רווחים של 25 שנה כי יש לי שני דירות ??
מס שבח על משפר דיור
רו"ח ועו"ד אביסרור-שמעוני
10/2/2024 20:55
רו"ח ועו"ד אביסרור-שמעוני
10/2/2024 20:55
שלום רב,
משאלתך לא ברור מה הכוונה משפר דיור? האם אתה מבקש למכור את שתי הדירות ולרכוש דירה גדולה יותר במקומן? או שאתה מעוניין למכור את הדירה בה אתה מתגורר ולקנות תחתיה דירה אחרת ועדיין להשאיר את דירת ההשקעה שברשותך? לכל אחד מהמתווים תוצאות מס שונות.
בכל מקרה ממליצה בחום לפנות לקבלת ייעוץ פרטני כדי לתכנן מתווה בו תוכל להפחית את חבויות המס בדרך לגיטימית ולהימנע מתאונת מס